刚刚（gāng）过去的（de）这两个（gè）月（yuè），对于（yú）出口（kǒu）退税企业来说可（kě）谓喜（xǐ）讯不断，从国务院常务会（huì）议（yì）确定（dìng）要（yào）完善出口（kǒu）退税政策、加快退（tuì）税进度，到财政部、国家（jiā）税务（wù）总局出台具体措（cuò）施；从退税率提高，到退税流程（chéng）的简化（huà），出（chū）口退税时间、退税额（é）发生了不少变化（huà）。

 

　　先（xiān）来看看主要（yào）有哪（nǎ）些出口退税的利好（hǎo）消息 ↓

 

　　财政部、税务总局共同发（fā）布《关于调整（zhěng）部分产品出口退税（shuì）率的通（tōng）知》（财税〔2018〕123号），自11月1日起：

 

　　1、将相纸胶（jiāo）卷、塑料制品、竹地板、草藤编织品、钢化安全玻璃、灯（dēng）具等产品（pǐn）出口退税率提高至16%；

 

　　2、将润滑剂、航空器用（yòng）轮胎（tāi）、碳纤维、部分金属制（zhì）品等产品出（chū）口退税率提高至13%；

 

　　3、将部分农产品、砖、瓦、玻璃纤（xiān）维等产品（pǐn）出（chū）口退（tuì）税率提高至10%；

 

　　4、取消豆粕（pò）出口退税；

 

　　5、除上述（shù）所涉产品外，其（qí）余出口产品（pǐn），原出（chū）口退税（shuì）率为15%的，出口退税率提高至16%；原出（chū）口退（tuì）税率为9%的，出（chū）口退税（shuì）率提高至10%；原（yuán）出（chū）口退税率为5%的，出口退（tuì）税率提（tí）高至（zhì）6%。

 

　　国务（wù）院总理李克（kè）强10月8日主持召（zhào）开国（guó）务院常务会（huì）议，确定完（wán）善出口退税（shuì）政（zhèng）策加快退税进（jìn）度的措施，为企业减负、保持外贸稳定增长。会议决定（dìng）：从2018年11月1日起，按照结构调整（zhěng）原则，参照国（guó）际通行（háng）做法，

 

　　1、将（jiāng）现行货物出口退税率为15%的和部分13%的提至16%；

 

　　2、9%的提至10%，其中部（bù）分提至13%；

 

　　3、5%的提至（zhì）6%，部分提至（zhì）10%；

 

　　4、对高耗能、高污染、资源性产品（pǐn）和面临去产能任务（wù）等产品出口退税率维持不变；

 

　　5、进一步简化税制，退税率由原（yuán）来的七（qī）档减为五档；

 

　　6、今年底前将办理（lǐ）退税平均时（shí）间由目（mù）前13个工作日缩（suō）短至10个工作日。

 

　　这是年内中国第二（èr）次（cì）调高出口退（tuì）税率。近两个月来，国（guó）常会更是（shì）三次提及完善出口退税政策，加快出口退税进度。

 

　　具体（tǐ）而言，有（yǒu）关出（chū）口退税的变化体现在如下几个方（fāng）面。

 

　　退（tuì）税率（lǜ）提高，企业获得（dé）的退税款更多了

 

　　9月（yuè）以来，财政部、国家（jiā）税务总（zǒng）局先（xiān）后（hòu）两次发文提高部（bù）分产品的（de）出口退（tuì）税率。

 

　　以北京市（shì）为例，根据（jù）北（běi）京（jīng）市（shì）2017年出口情况测算，《财（cái）政部、国（guó）家税（shuì）务总局关于提（tí）高机电（diàn）、文化等产（chǎn）品出口退税率的通（tōng）知》（财税〔2018〕93号）《财政部、国家（jiā）税务总局关于调整部分产品出口退税（shuì）率的（de）通知》（财税〔2018〕123号）两个文件共提（tí）高了1569项产品的退税率，涉及北京市出（chū）口企（qǐ）业3000余户、出（chū）口（kǒu）额约（yuē）60亿美元，估算（suàn）下来，北京市的相（xiàng）关企业一（yī）年（nián）可（kě）多拿到8.3亿元的出口退税款。

 

　　出（chū）口退税政（zhèng）策完善，退税进度加快

 

　　国务院总理李克（kè）强10月8日主持召开国务院常务会议，确定完（wán）善出（chū）口退税政策、加快退税进度的（de）措（cuò）施。

 

　　会议指出，为（wéi）进（jìn）一步加快（kuài）退税进度，对（duì）信用（yòng）评（píng）级高、纳税记录好的（de）出口（kǒu）企业（yè）简化手续、缩（suō）短退（tuì）税（shuì）时（shí）间，全面推行（háng）无纸化退税申报，提高退税审核效率。优（yōu）化退税服务，帮助企业及时（shí）收集单证申报（bào）退税，尽快实现电子退库全联网全（quán）覆盖（gài）。鼓（gǔ）励（lì）外贸综合（hé）服务企业（yè）为（wéi）中小（xiǎo）企业（yè）代（dài）办（bàn）退税服务（wù）。坚（jiān）决打击骗取（qǔ）出口退税行为。通过采取（qǔ）上（shàng）述措施（shī），今年（nián）底前将（jiāng）办理退税平均时间由目（mù）前的（de）13个工作日（rì）缩短（duǎn）至10个工作日。

 

　　分类管理调整，中小企（qǐ）业受益（yì）

 

　　10月15日，国家税务总局发布《关于加快出口退税进（jìn）度有关事项的公告》（国家（jiā）税务总局公告2018年第（dì）48号），明确（què）提出（chū）优化出（chū）口退（免（miǎn））税企业分类管理，取消了三类出口（kǒu）企业评定标准（zhǔn）中“上（shàng）一年度（dù）累计6个月以上（shàng）未（wèi）申报出口退（免）税”的（de）评定（dìng）条（tiáo）件。

 

　　“这一改变，受益****的（de）是（shì）广大中小企（qǐ）业。”北京市税务局第二税务分（fèn）局综合业务科科长寇杰表示。此前，由于条件限（xiàn）制，部分出口业务量小的中小出口企业不能被评为一（yī）类、二类企业（yè），取消（xiāo）此项条件后，原（yuán）三类（lèi）企业中其他条件（jiàn）符合一类、二（èr）类企业评定标准的（de）中小企（qǐ）业，可按规定调高（gāo）分类管理类别，进而加（jiā）快退（tuì）税进度。

 

　　注  意

 

　　避（bì）免四类常见问题，顺利办理出口退税

 

　　“尽管税务机关不（bú）断优化服务，加大（dà）对企业的（de）辅（fǔ）导和（hé）提（tí）醒，但是在日（rì）常申报过程中，纳税人还是会出现这样（yàng）那样的问题，常见（jiàn）的是申（shēn）报超期、申报资料不齐全、申报数（shù）据录入（rù）错误和忽（hū）视前期（qī）管理造成‘退（tuì）税周期’漫长四类问题。”北京市税务局第二税务分局办税服务厅（tīng）副主任力争表示。

 

　　申（shēn）报超期问题（tí）

 

　　具体而言，指纳（nà）税人由于申（shēn）报逾期（qī），导（dǎo）致（zhì）企业无法（fǎ）办理出（chū）口（kǒu）退税。

 

　　“这类问题常（cháng）见于新办中小（xiǎo）型出口企业（yè）。”力争介绍，由于这类企业规模较小，往往（wǎng）是一（yī）人（rén）多岗（又跑业务又办退税），或者一岗多人（企业（yè）办理退税（shuì）的人员频繁更（gèng）替），使得负（fù）责退税的（de）人员对于税收政策关注不（bú）够或理解有误，要么忘记申报，要么认为税务机（jī）关（guān）受理后审核不通（tōng）过要求重新申报，就不再有（yǒu）申报期限的（de）限制（zhì），**终造（zào）成申报逾期（qī），企业蒙受损失。

 

　　建议：出口企业特别是新办中小型企（qǐ）业，要重视提高办（bàn）税（shuì）人（rén）员的****素（sù）质（zhì），办税人员要（yào）及时了解（jiě）、掌握各项（xiàng）出口退税（shuì）政策，特别是出口退税办理截止期。截止期（qī）前一定要到税（shuì）务机关（guān）来，要么办理退（tuì）税申报，要么（me）办理延期手续。对（duì）于（yú）税（shuì）务机关受理后，审核不（bú）通过作出（chū）不予办理决定的，出口企业在修改（gǎi）后，一定（dìng）要依照税务机关出具的（de）不予办（bàn）理（lǐ）决（jué）定书上要求的申（shēn）报期（qī）限，按（àn）时申报。

 

　　申报资料不齐全问（wèn）题（tí）

 

　　“这类问（wèn）题常（cháng）见（jiàn）于（yú）特殊（shū）业（yè）务（wù）的退税（shuì）申报中。”力争说。

 

　　按照《国家税务总局关于发（fā）布〈出口（kǒu）货物劳务增值税（shuì）和消费（fèi）税管理办（bàn）法〉的公告》（国家税（shuì）务总局公告2012年第24号）、《国家税务总（zǒng）局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（国家税务（wù）总（zǒng）局公告2013年（nián）第12号）等文（wén）件的要（yào）求，对于不（bú）同类（lèi）型的出口（kǒu）业务，纳税人要（yào）提供不同的申（shēn）报资料，比如中标机电、对外承（chéng）包、出口到保税区（qū）、代理出口（kǒu）等业务，就有各自不同的（de）要（yào）求（qiú）。但是，部分纳税（shuì）人由于出口业务较少（shǎo），而忽略了政策中对（duì）于特殊（shū）业务的申报要求，造（zào）成（chéng）因申报资料不（bú）齐全，而不被（bèi）税务（wù）机关受理的后果。

 

　　建议：办税（shuì）人员（yuán）要加强出（chū）口退（tuì）税政策的学习，特别是（shì）对国家税务总局2012年第（dì）24号公告（gào）、国家税务总局2013年（nián）第12号（hào）公告、国家税务总（zǒng）局（jú）2013年（nián）第65号公告等涉及申（shēn）报要求的公告，一定要在开展业务之（zhī）前，就先认（rèn）真了解公告对于申报资料的要（yào）求，在业务开展过程中注意及时（shí）收集（jí）出口退税申（shēn）报（bào）要提交的单证（zhèng），避免因申报资料不齐全而造（zào）成申报不成功。

 

　　申报数据录入错误

 

　　北京市税务局第二税务分局（jú）做的一份统计显（xiǎn）示，纳税人申报资料经审核被税务机（jī）关不（bú）予办（bàn）理的（de）情形中，约有一半（bàn）是由于纳（nà）税人录入数据错误造成的，常见的错误（wù）有（yǒu）：发票金额录错、报关单离岸价格录错、商品代码（mǎ）录错（cuò）。部分企业甚至存在同一错误经税务（wù）机关告（gào）知后反复出现的情形，很大程度上影响了出口企业的（de）退税速（sù）度。

 

　　建议：出口企业要重视（shì）申（shēn）报数据（jù）的（de）录入质量，有条件的企业（yè）可以设（shè）立专岗对（duì）申（shēn）报（bào）数据进行复核，提高数据质量。

 

　　忽视前期管（guǎn）理，造（zào）成“退税周期”漫（màn）长

 

　　“办税服务厅的日常工作中，我们时常会遇到部分（fèn）纳税人（rén）在（zài）不（bú）能顺利办理退税申报（bào）时情绪急躁，反（fǎn）映‘退税周期’漫长（zhǎng）。”力（lì）争（zhēng）说，“但（dàn）我们通过（guò）大数据分析发现，实际上，在企业整个（gè）退税过程中，在税务机（jī）关花费的时间占比很小。”

 

　　以2017年度北京（jīng）市税务局（jú）第二（èr）税务分局所辖二类企业和三（sān）类企业为（wéi）例，二类企业从报关出（chū）口（kǒu）到（dào）实际办（bàn）理退库平均时间为2个~3个月，其中税务机关从申报受（shòu）理到送交（jiāo）国库（kù）时间平均（jun1）约为7天，约（yuē）占全部（bù）时间的7%。三类企业从报（bào）关出口（kǒu）到实际办理退库平均时间为4个~6个月，其中（zhōng）税务机关从申（shēn）报受理到送交国库时（shí）间平均约为12天（tiān），约占全（quán）部（bù）时（shí）间的8%。

 

　　建（jiàn）议：出口企业要（yào）重视出口退税申报前（qián）期的（de）管理，建立出口退税（shuì）完整周期的监控体系。从货物出口开（kāi）始，就（jiù）加强对各（gè）种原始单证（zhèng）收集、流转的管理。例如，业务部门组织货物报关（guān）出口后，要及时通知（zhī）财务部门在海关（guān）的（de）系统中搜集报关（guān）单数据信（xìn）息；财务（wù）部门也（yě）要及（jí）时督（dū）促业务部（bù）门向国内货源供（gòng）应单位索取增值税专（zhuān）用发票，取得发票后及时认（rèn）证，这样才（cái）能切实缩短“退税（shuì）周（zhōu）期”。